中国政府网数据显示，截至2021年底，全国登记注册个体工商户1.03亿户，同比增长11.1%，是2012年的2.5倍，年均增长10.9%，约占市场主体总数(1.54亿户)的2/3。

随着个体工商户注册人数的快速增长和疫情防控的长期坚持，国家出台了多项个体工商户税收优惠政策。你知道吗？今天小刘就和大家聊聊个体工商户享受的税收优惠政策。推文比较长，建议先关注小六再收藏推文。

同时每周定期发布财经、节税、政策分析等干货。如果你有任何关于个人理财、公司理财、节税或者记账方面的问题，可以问小刘，或者讲讲你的理财故事。

1、批准征收优惠

我们知道，我国税收的征收方式主要有两种，一种是查账征收，一种是核定征收。

其中，个体工商户适用5%-35%的五级累进个人所得税税率，超过50万的部分缴纳35%的个人所得税(速算扣除6.55万)。如果个体户当年收入51万，需要承担22%左右的综合税率，也就是要缴纳11.2万左右的个税。

而三种特殊形式的企业，包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业，都可以申请核准征收。以成都个体工商户为例，最低核定税率为0.6%。如果个体户当年收入51万元，只需要缴纳3060元，比通过查账收税节省了10.9万元。

2021年12月30日，国家税务总局发布《财政部国家税务总局关于股权投资个人所得税征收管理的公告》。公告第一条规定:“个人独资企业、合伙企业(以下简称个人独资企业)持有合伙企业的股份、股票、财产份额等股权投资，均适用查账征收方式征收个人所得税。”

也就是说，今后只有个体工商户才能享受到批准的优惠政策。

2.税收减半。

2021年4月2日，国家税务总局发布《财政部、国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。公告第二条规定:“对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，减半征收个人所得税。”

也就是说，个体户当年应纳税所得额总和不超过100万的，减半征收个人所得税，但超过100万的，不再享受这一优惠。

2021年4月7日，国家税务总局发布《关于实施小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策的公告》。公告第二条第一点规定:“个体工商户无论采取何种征收方式均可享受。”

也就是说，个体工商户只要年应纳税所得额不超过100万元，无论是查账征收还是核定征收，都可以享受减半征税的优惠，最低核定税率0.6%降为0.3%。如果当年赚51万，再减半后，只需要交1530元。

需要说明的是，这一税收优惠:“自2021年1月1日起实施，至2022年12月31日终止。”

3.“六税两费”减半。

除核定征收外，个体工商户在100万元以内可享受应纳税所得额减半的优惠，“六税两费”也可减半。

2022年3月，国家税务总局发布《关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告》。

公告第一条规定:“个体工商户可以在税额的50%以内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。”

个体工商户已经享受相关优惠政策怎么办？

公告第二条规定:“依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加等其他优惠政策的，可以享受本公告第一条规定的优惠政策。”

也就是说，个体工商户面临的“六税两费”将减半。已经享受其他“六税两费”优惠政策的，还可以叠加享受。

4.免除增值税。

2022年3月24日，国家税务总局发布《关于免征增值税小规模纳税人的公告》。

公告称:“自2022年4月1日至2022年12月31日，对增值税小规模纳税人的应税销售收入，减按3%的税率征收增值税；暂不征收预征率为3%的预缴增值税项目。”

在随后的【国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税管理的公告解读】中，国家税务总局表示:

“增值税小规模纳税人取得3%税率的应税销售收入，可以选择免除免税，开具增值税专用发票。纳税人选择放弃免税并为部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按照规定计算缴纳增值税。”

也就是说，具有小规模纳税人身份的个体工商户，如果不为客户开具增值税专用发票，将享受增值税免税。如果他们开具增值税专用发票，他们必须按照3%的税率缴纳增值税。

5.延期缴纳社会保险

2022年，国家不仅为个体工商户减轻了税负，还在社保缴纳、贷款救助等方面提供了一定的帮助。

2022年5月，人社部发布《关于做好稳定失业保险提高技能预防失业工作的通知》。

通知第七条规定:“以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳养老保险费有困难的，可自愿缓缴至2023年底。”“缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。”

也就是说，个体工商户和各类灵活就业人员2022年可以不用缴纳养老保险，2022年底和2023年底前的养老保险可以在2023年底前完成(原缴费时间为3个月)。

同时，国家还鼓励金融机构向个体工商户贷款。

“自2017年12月1日至2023年12月31日，对金融机构向小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。”

6.企业应该如何节税？

个体工商户可以通过批准征收、六税两费减半、免征增值税等方式帮助公司节税。普通有限责任公司如何帮助企业节税，保持利润最大化？

首先，企业越是要节税，越是要重视财务建设。企业可以通过年初的财务预算规划年度经营目标，然后通过月度财务数据分析修正经营状况。借助专业的财务数据，帮助企业摆脱“旧疾”，获得更多利润，才是最成功的节税。

其次，企业可以合理利用国家税收优惠政策。比如将企业规模保持在小微企业之内，免征小规模纳税人增值税，申请高新技术企业，可以帮助企业在具体项目上节税。

第三，合理规划企业的组织结构和业务结构。如果企业是缺乏进项票的终端企业，可以考虑将采购部、设计部、单独企业外包，帮助企业多方面节税。

最后，不管怎么节税，税都要交给财政，因为财政是税收的基础，税收是财政的体现。只有做好财政，才能更好地节税。同时，智能财务管理机构通过应收账款减值、存货减值、抵扣、简单计税等手段，帮助企业安全高效节税。

所以一定要重视企业财务的管理，让财务人员不能只是简单的记账。

任何对金融建设、金融数据、金融节税有疑惑的人，都可以找小刘回答你的问题。